第一条 为规范学院基本建设、维修等工程项目的审计工作，进一步合理控制工程投资，提高工程管理质量，根据《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》、《内蒙古自治区关于加强审计工作的实施意见》等有关法律法规，结合学院实际情况，制定本办法。

第二条 审计依据

（一）国家有关法律法规。如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》等；

（二）国家颁发的施工及验收规范规程、标准图、通用图；

（三）内蒙古自治区现行各项定额规定、造价管理部门的文件规定；

（四）工程项目自立项建设至竣工交付全过程中各类背景性文件资料等。

第三条 本办法所称基建、维修工程项目审计，是指学院根据有关法律法规和规章制度，对基建、维修工程项目业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条 审计范围

学院的基本建设、维修等工程项目均应接受审计监督。

第五条 审计内容

（一）对涉及隐蔽工程的施工项目，需进行跟踪审计。内容包括：编制隐蔽工程验收报告、审查现场签证和工程变更是否真实合规、所使用的工程材料是否与合同文件一致；

（二）项目竣工决算的编制依据是否符合规定，所提供的等级证明、营业执照、隐蔽工程记录、工程变更单、竣工验收单等资料是否齐全，手续是否完备；

（三）工程量计算是否准确、真实，计算方法是否符合规则；

（四）定额的套用和基价的换算是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确；

（五）材料差价的核算与计取是否正确、合规，购料凭证是否真实并与当时市场实际价格相吻合；

（六）建设项目预算最终执行情况。

第六条 审计方式

学院可以委托具有相应资质的工程项目管理公司进行审计，并由其出具审计报告。对于在审计过程中出现的争议问题，学院审计处可以组织审计与被审计方召开协调会，协商解决，审计处对工程项目管理公司进行管理和监督。  

根据重要性和成本效益原则，学院综合考虑工程的复杂程度等因素，可以进行基本建设、维修工程项目全部环节的审计，也可以进行部分环节的审计。

第七条 基本建设、维修工程项目竣工验收合格后 3 个月内，被审计部门需完成对基本建设、维修工程项目相关资料的审核，填写“工程项目审计送审表”，连同审核后的资料一并报送学院审计处，并对送审资料的真实性、完整性负责。送审资料应一次性报送，除审计另有要求外，审计过程中不再接收补充资料。

送审资料包括但不限于：

（一）项目批准建设的设计文件、招投标文件及其它相关会议纪要等资料；

（二）工程竣工验收报告、竣工决算报告；

（三）工程施工合同或协议，甲供材料清单(包括设备、材料采购品种、规格、数量、单价、金额、入库、出库资料等)；

（四）设计施工图纸、变更修改图纸和竣工图纸(土建、水电、设备安装等)；

（五）施工变更签证：需施工方、甲方、工程监理三方现场确认签字，并留存影像资料；

（六）图纸会审纪要、技术核定单、设计变更通知书、施工现场记录、工程确认单；

（七）其他需要的审计资料。

第八条 根据有关文件精神，基本建设、维修工程项目审计费用的支付按以下条款进行特殊约定：

（一）经审计，工程决算核减率达20%以上的，其审计费用超过20%部分由施工单位承担，学院从施工单位工程款中扣除，本条规定须作为工程施工合同的必要条款，写入施工合同中。

（二）经审计，工程核减率在20%(含20%)以下的，其审计费用由学院承担；

第九条 基本建设、维修工程项目未经审计不得办理结算手续，预付工程款不得超过合同价款60%。

第十条 审计项目组完成审计后拟定审计报告，并书面征求工程管理归口部门和施工单位的意见。工程管理归口部门和施工单位收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视同无异议。工程管理归口部门或施工单位对审计报告有异议的，审计项目组应当进一步调查核实，并根据调查核实的情况对审计报告作必要修改。

第十一条 学院审计处负责将基本建设、维修工程项目审计资料整理归档。

第十二条 本办法由审计处负责解释。

第十三条 本办法自发布之日起施行，原《内蒙古机电职业技术学院基建、维修工程项目审计实施办法（试行）》（内机电职院发〔2012〕52号）同时废止。